Le plan d’épargne retraire (PER), instauré par la loi Pacte du 22 mai 2019, s’impose aujourd’hui comme un outil central de préparation à la retraite et d’optimisation fiscale.
Son principe est simple : constituer une épargne pendant la vie active, tout en bénéficiant d’un avantage fiscal immédiat à l’entrée.
En 2026, les plafonds de déduction évoluent à la suite de la revalorisation du plafond annuel de la Sécurité sociale.
Rappel : fonctionnement et avantage fiscal du PER
Le PER peut être souscrit à titre individuel par tout contribuable, qu’il soit salarié, travailler non salarié (TNS) ou dirigeant.
Il peut être alimenté :
- par des versements libres,
- ou par des versements programmés (mensuels, trimestriels, annuels)
L’un des principaux atouts du PER réside dans son régime fiscal incitatif : les versements volontaires sont en principe déductibles du revenu imposable, dans la limite de plafonds annuels.
Revalorisation du plafond annuel de la Sécurité sociale en 2026
Les plafonds de déduction sont calculés à partir du plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS), revalorisé au 1er janvier 2026 dans le cadre de la loi de financement de la Sécurité sociale.
Ces plafonds sont déterminés chaque année par l’administration fiscale et mentionnés sur l’avis d’imposition du contribuable.
Plafonds PER 2026 pour les travailleurs non-salariés (TSN)
Pour les indépendants et dirigeants relevant du régime des TNS, la déduction maximale des versements sur un PR est fixée au plus élevé des deux montants suivants :
- 10% du bénéfice imposable, dans la limite de 8 PASS, majoré de 15% de la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS, soit un plafond maximal de 88 911 € pour 2026.
- 10% du PASS, soit 4806 € pour 2026.
Ce mécanisme offre une capacité de déduction significative pour les dirigeants fortement imposés.
Plafonds PER 2026 pour les salariés et assimilés
Pour les salariés et contribuables percevant des revenus professionnels, les versements volontaires sont déductibles dans la limite du plus élevé des deux montants suivants :
- 10% des revenus professionnels de l’année N-1, dans la limite de 8 PASS, soit 37 680 € pour 2026 ;
- 10% du PASS de l’année N-1, soit 4710 €
Ces plafonds permettent une optimisation fiscale progressive et adaptée au niveau de revenus.
Ce qu’il faut retenir pour 2026
Le PER demeure en 2026 :
- un outil puissant de réduction d’impôt,
- un levier de préparation retraire,
- un instrument stratégique d’arbitrage entre rémunération immédiate et capitalisation long terme.
Anticiper vos plafonds disponibles est un enjeu patrimonial majeur, d’autant plus si vos revenus de dirigeant ou d’indépendant sont variables.
